Вычет за проценты по ипотеке: сколько можно вернуть

С процентов, которые вы уплатили банку по ипотеке, можно вернуть 13%. Проценты учитываются не больше 3 000 000 ₽, поэтому максимальный возврат: 390 000 ₽ на человека. Это отдельный вычет от вычета на покупку квартиры, и получают его постепенно: каждый год за проценты, реально уплаченные в этом году.

Коротко

• Лимит вычета по процентам: 3 000 000 ₽ расходов, до 390 000 ₽ возврата при ставке 13% (п. 4 ст. 220 НК РФ).
• Вычет дают только по одному объекту недвижимости, повторно его получить нельзя.
• Проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки тоже учитываются.
• Вычет считается по фактически уплаченным процентам за год, по справке банка.
• Вместе с основным вычетом на покупку (до 2 000 000 ₽) семья может вернуть до 650 000 ₽ на каждого из супругов.

Кто может получить вычет по процентам?

Право есть у налогового резидента, который:

• взял целевой кредит или заём на покупку или строительство жилья в России: квартиры, комнаты, дома, доли, земельного участка под ИЖС;
• сам платил проценты банку из своих денег;
• имеет доход с уплаченным НДФЛ;
• оформил право собственности, а в новостройке подписал акт приёма-передачи и зарегистрировал право.

Кредит должен быть целевым. Потребительский кредит без указания цели, даже потраченный на квартиру, вычета по процентам не даёт. В кредитном договоре должно быть указано, что деньги выдаются на покупку конкретного жилья.

Чем вычет по процентам отличается от вычета на покупку?

Параметр	Вычет на покупку	Вычет по процентам
Норма	подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ	подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
Лимит расходов	2 000 000 ₽	3 000 000 ₽
Максимум возврата	260 000 ₽	390 000 ₽
Перенос остатка на другое жильё	можно	нельзя, только один объект
Когда заявлять	после покупки, сумма известна сразу	каждый год по уплаченным процентам

Обычно сначала получают вычет на покупку, а потом, параллельно или после, вычет по процентам. Налоговая учитывает оба вычета в одной декларации, если налога хватает. Об основном вычете подробно в статье имущественный вычет при покупке квартиры.

Лимит 3 000 000 ₽ действует для кредитов, полученных с 1 января 2014 года. По более ранним ипотечным кредитам ограничения не было.

Пример: сколько вернут за год и за весь срок

Семья взяла ипотеку 6 000 000 ₽ на 20 лет. Квартира в собственности мужа, жена в сделке не участвует. Зарплата мужа 110 000 ₽ в месяц, НДФЛ за год: 171 600 ₽.

Год 1. Основной вычет: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽. По справке банка за год уплачено 420 000 ₽ процентов, это ещё 420 000 × 13% = 54 600 ₽. Всего к возврату 314 600 ₽, но налога уплачено 171 600 ₽. Вернут 171 600 ₽, остаток переходит на следующий год.

Год 2. Остаток основного вычета и проценты второго года снова заявляются в декларации. Возврат опять ограничен уплаченным за год НДФЛ.

Итого. Как только уплаченные проценты наберут 3 000 000 ₽, лимит будет исчерпан. Общий возврат по процентам за весь срок: 390 000 ₽.

Посчитать, сколько процентов вы заплатите за весь срок, удобно в кредитном калькуляторе.

Как получают вычет супруги?

Если жильё куплено в браке в совместную собственность, супруги вправе распределить расходы на проценты заявлением. У каждого свой лимит 3 000 000 ₽, но в сумме заявить можно только то, что реально уплачено банку.

Пример: за год уплачено 300 000 ₽ процентов. Супруги могут распределить их как 50/50, 100/0 или в любой другой пропорции. Удобнее заявлять на того, у кого выше зарплата и больше НДФЛ, чтобы вычет не «застревал» из-за нехватки налога.

Если один из супругов уже использовал свой вычет по процентам по другому объекту, второй может заявить проценты по общей квартире в пределах своего лимита.

Рефинансирование, досрочное погашение и кредитные каникулы

Рефинансирование. Закон прямо разрешает вычет по процентам по кредитам банков, полученным для рефинансирования ипотеки на покупку жилья. Сохраните оба кредитных договора и получите справки об уплаченных процентах в обоих банках. В новом договоре должно быть видно, что кредит выдан на погашение прежней ипотеки.

Досрочное погашение. Когда вы гасите ипотеку досрочно, процентов становится меньше, и вычет по процентам тоже уменьшается. Но экономия на процентах всегда больше: вычет возвращает лишь 13% от уплаченных процентов, а досрочно погашенная часть долга перестаёт приносить банку проценты целиком. Сравнить варианты поможет калькулятор досрочного погашения.

Ипотечные каникулы. Если на время каникул вы не платили проценты, за этот период нечего заявлять к вычету. Вычет дают только за фактически уплаченные проценты. Об условиях каникул в статье ипотечные каникулы.

Какие документы нужны?

• кредитный договор с графиком платежей;
• справка банка об уплаченных процентах за год;
• документы на жильё: выписка из ЕГРН, договор купли-продажи или ДДУ с актом приёма-передачи;
• документы об оплате жилья (если заявляете и основной вычет);
• при рефинансировании: новый кредитный договор;
• заявление о распределении расходов, если квартира в совместной собственности супругов.

Справку об уплаченных процентах можно заказать в приложении или отделении банка.

Как получить вычет: пошагово

Упрощённый порядок

Если ваш банк участвует в обмене информацией с ФНС, он передаёт сведения об уплаченных процентах в налоговую. На сайте ФНС в числе участников для имущественного вычета указаны ВТБ, Сбербанк, Ак Барс, Новикомбанк, Центр-инвест и другие организации. Предзаполненное заявление появится в личном кабинете налогоплательщика: если сведения поступили до 25 февраля, не позднее 20 марта. Проверка занимает до одного месяца.

Через декларацию

1. Закажите справку об уплаченных процентах за прошедший год.
2. Заполните 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика. Как это сделать, описано в статье как подать 3-НДФЛ через личный кабинет.
3. Приложите документы и подайте заявление на возврат.
4. Повторяйте каждый год, пока не исчерпаете лимит 3 000 000 ₽ или пока не погасите ипотеку.

Через работодателя

Подайте в налоговую заявление о подтверждении права на имущественный вычет по процентам, налоговая рассмотрит его до 30 календарных дней и отправит подтверждение работодателю. Затем напишите заявление работодателю, и он перестанет удерживать НДФЛ. Подтверждение нужно получать заново на каждый год.

Частые ошибки

• Ждут конца ипотеки. Вычет по процентам заявляют каждый год. Вернуть налог можно только за три последних года, поэтому проценты, уплаченные, например, в 2021 году, в 2026 году к возврату уже не заявить.
• Заявляют проценты по нецелевому кредиту. Если в договоре не указано, что деньги выдаются на покупку жилья, вычета по процентам не будет.
• Путают уплаченные и начисленные проценты. В вычет идут только реально уплаченные проценты, которые указаны в справке банка. Проценты из графика на будущие годы не учитываются.
• Рассчитывают на вторую ипотеку. Вычет по процентам дают только по одному объекту. Если вы продали первую квартиру и взяли новую ипотеку, по новой вычета по процентам уже не будет, даже если лимит 3 000 000 ₽ не исчерпан.
• Не хватает налога. Если зарплата небольшая, а проценты в первые годы ипотеки высокие, часть вычета переходит на следующие годы. Это нормально: остаток не сгорает, пока вы подаёте декларации.
• Платил не заёмщик. Если платежи по ипотеке вносил родственник со своей карты, такие проценты могут не принять к вычету: расходы должны быть вашими.

Что делать дальше

1. Закажите в банке справки об уплаченных процентах за все годы, начиная с 2023-го.
2. Проверьте в личном кабинете налогоплательщика, какие вычеты уже получены и нет ли предзаполненного заявления.
3. Если квартира в совместной собственности, решите с супругом, на кого заявлять проценты.
4. Если платить ипотеку стало тяжело, начните с разговора с банком о реструктуризации или каникулах, а не с пропуска платежей: об этом в статье не могу платить ипотеку.