Налоговый вычет за лечение: как получить и какие документы нужны

Налоговый вычет за лечение позволяет вернуть 13% от суммы, которую вы потратили на медицинские услуги и лекарства для себя, супруга, родителей и детей. Обычные расходы учитываются в пределах 150 000 ₽ в год, то есть вернуть можно до 19 500 ₽, а дорогостоящее лечение принимается без лимита. Для услуг клиники нужна справка об оплате медицинских услуг, для лекарств рецепт и чеки.

Коротко

• Вычет возвращает только уже уплаченный НДФЛ: нужен официальный доход, с которого удерживали налог.
• Лимит обычного лечения и лекарств: 150 000 ₽ в год вместе с другими социальными вычетами (обучение себя, фитнес и другие). Дорогостоящее лечение без лимита.
• Главный документ за медицинские услуги с 2024 года: справка об оплате медицинских услуг. В ней код «1» означает обычное лечение, код «2» дорогостоящее.
• Если клиника сама передала сведения в ФНС, вычет можно получить в упрощённом порядке без декларации.
• Заявить вычет можно за три последних года. В 2026 году это расходы 2023–2025 годов.

За что дают вычет на лечение?

Вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса охватывает три вида расходов:

1. Медицинские услуги. Приём врача, диагностика, анализы, лечение зубов, операции, санаторно-курортное лечение (только медицинская часть, без проживания и питания). Услуга должна входить в перечень, утверждённый постановлением Правительства № 458, а клиника или ИП должны иметь медицинскую лицензию.
2. Лекарства. Любые лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом и купленные на ваши деньги.
3. Полис ДМС. Взносы по договору добровольного медицинского страхования, если страховая компания имеет лицензию и договор предусматривает оплату только медицинских услуг.

Вычет не дают, если услуги, лекарства или полис оплатил работодатель. Если работодатель оплатил часть, а остальное вы, вычет можно получить на свою часть.

За кого можно получить вычет?

Вы можете заявить вычет за лечение:

• себя;
• супруга или супруги;
• своих родителей;
• детей, в том числе усыновлённых, до 18 лет, а если ребёнок учится очно, до 24 лет;
• подопечных до 18 лет.

За детей и подопечных, признанных судом недееспособными, вычет дают независимо от их возраста.

Главное условие: платили вы. Справка об оплате медицинских услуг выдаётся на плательщика, а пациентом в ней указывают того, кого лечили. Если мама сама оплатила лечение своей картой, вычет может получить только она. Поэтому, если планируете заявлять вычет за родственника, оплачивайте услуги со своей карты и просите оформить договор на себя.

Для вычета за родственника понадобятся документы о родстве: свидетельство о рождении, свидетельство о браке. Для ребёнка от 18 до 24 лет нужна справка об очном обучении.

Сколько можно вернуть: лимиты и пример расчёта

Для расходов с 1 января 2024 года общий лимит социальных вычетов составляет 150 000 ₽ в год. В этот лимит входят вместе: обычное лечение, лекарства, ДМС, ваше собственное обучение, обучение брата, сестры или супруга, фитнес, некоторые другие расходы. Если расходов больше, вы сами выбираете, какие из них заявить.

Не входят в лимит 150 000 ₽:

• дорогостоящее лечение из перечня правительства: его принимают в полной сумме;
• обучение детей: для него отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка.

Остаток социального вычета на следующий год не переносится. Если в одном году вы потратили 300 000 ₽ на обычное лечение, к вычету примут только 150 000 ₽.

Пример

Зарплата 60 000 ₽ в месяц, НДФЛ за год: 93 600 ₽. За 2025 год вы оплатили:

Расход	Сумма	Принимается к вычету
Лечение зубов у себя (код «1»)	90 000 ₽	90 000 ₽
Обследование мамы (код «1»)	40 000 ₽	40 000 ₽
Лекарства по рецепту	35 000 ₽	20 000 ₽ (остаток лимита)
Операция отцу по перечню дорогостоящего лечения (код «2»)	250 000 ₽	250 000 ₽

Обычные расходы: 90 000 + 40 000 + 35 000 = 165 000 ₽. Это больше лимита, поэтому принимаются 150 000 ₽. Вместе с дорогостоящим лечением к вычету: 150 000 + 250 000 = 400 000 ₽. По расчёту возврат 13%: 52 000 ₽. Но налога за год уплачено 93 600 ₽, так что вернут все 52 000 ₽.

Если бы зарплата была 25 000 ₽ в месяц, НДФЛ за год составил бы 39 000 ₽. Вернули бы только 39 000 ₽, остаток пропал бы: вычет за лечение не переносится на другие годы.

Какие документы нужны?

За медицинские услуги

С 2024 года главный документ: справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган. Её форма утверждена приказом ФНС № ЕА-7-11/824@. Справку выдаёт клиника или ИП по вашему запросу. В ней указывают плательщика, пациента, сумму и код услуги: «1» для обычного лечения, «2» для дорогостоящего.

Договор с клиникой, лицензию и чеки для расходов с 2024 года прикладывать не обязательно: для этих лет ФНС называет справку единственным нужным документом. Если клиника сама передала сведения в налоговую и они появились в личном кабинете, справка не нужна.

За лекарства

• рецепт на рецептурном бланке, который врач выдаёт по просьбе пациента для налоговой (с согласия пациента он может быть электронным);
• при лечении в стационаре вместо рецепта подойдёт выписка из медицинской документации с назначением лекарств;
• кассовые чеки из аптеки или банковская выписка.

Отдельный штамп «Для налоговых органов» на рецепте не требуется. Консультативный лист рецептом не считается, налоговая его не примет. Для лекарств упрощённого порядка нет: их всегда заявляют через декларацию или работодателя с документами.

За ДМС

Договор страхования и справка страховой компании об уплаченных взносах. Если страховая уже передала сведения в ФНС, справку прикладывать не нужно.

Как получить вычет: три способа

Упрощённый порядок

Клиники и страховые компании могут передавать сведения о ваших расходах в ФНС сами. Тогда налоговая формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика, а вам остаётся проверить его и подписать. По данным ФНС, если сведения поступили до 25 февраля, заявление формируется не позднее 20 марта, а проверка занимает до одного месяца вместо трёх. Не все клиники пока передают данные, поэтому проверьте личный кабинет весной, а если сведений нет, подайте декларацию.

Через декларацию 3-НДФЛ

1. Соберите документы: справки об оплате медицинских услуг, рецепты и чеки, документы о родстве.
2. Заполните 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Пошагово об этом в статье как подать 3-НДФЛ через личный кабинет.
3. Приложите сканы документов и подпишите декларацию.
4. Подайте заявление на возврат с реквизитами своего счёта.
5. Дождитесь проверки. Камеральная проверка длится до трёх месяцев, деньги перечисляют в течение месяца после заявления, но не раньше окончания проверки.

Если декларация подаётся только ради вычета, срок 30 апреля на вас не распространяется: подать её можно в течение трёх лет после года расходов.

Через работодателя

Можно не ждать конца года. Подайте в налоговую заявление о подтверждении права на социальный вычет с документами, это делается через личный кабинет. Налоговая рассматривает его до 30 календарных дней и отправляет подтверждение работодателю. После этого напишите работодателю заявление, и он перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается вычет. Этот путь подходит для медицинских услуг, лекарств и ДМС.

Частые ошибки

• Платил не тот, кто заявляет вычет. Справку выписывают на плательщика. Если оплатила дочь, вычет у дочери.
• Лекарства без рецепта. Чеки на лекарства, купленные без назначения врача, к вычету не примут.
• Клиника без лицензии. Вычет возможен только при наличии медицинской лицензии у организации или ИП.
• Расчёт на перенос остатка. Неиспользованный лимит сгорает, а возврат ограничен суммой уплаченного налога.
• Пропуск трёхлетнего срока. Расходы 2022 года в 2026 году заявить уже нельзя.

Если лечение оплачивалось в рассрочку или в кредит и возник долг перед клиникой, посмотрите статью о долгах за медицинские и образовательные услуги. Другие способы вернуть налог собраны в обзоре налоговых вычетов, о которых мало кто знает.

Что делать дальше

1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и проверьте, нет ли там предзаполненного заявления на вычет или сведений от клиник.
2. Запросите справки об оплате медицинских услуг во всех клиниках, где вы платили за себя и родственников за 2023–2025 годы.
3. Найдите рецепты и чеки на лекарства. Если рецепта нет, попросите у врача рецептурный бланк для налоговой.
4. Подайте 3-НДФЛ или заявление на вычет через работодателя, а вернувшиеся деньги направьте в подушку безопасности.