Налоговый вычет для неработающего пенсионера: есть ли возможность
Пенсия не облагается НДФЛ, поэтому вычет пенсионеру возможен только с других доходов или за прошлые годы. Перенос имущественного вычета на 3 года, примеры.
Неработающий пенсионер может получить налоговый вычет, но только с тех доходов, с которых платился НДФЛ. Сама пенсия налогом не облагается, поэтому вернуть с неё нечего. Главная возможность: перенести имущественный вычет за покупку жилья на три предыдущих года, когда у пенсионера ещё была зарплата.
Коротко
- Государственная пенсия не облагается НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ), поэтому вычет с пенсии получить нельзя.
- Имущественный вычет за квартиру или проценты по ипотеке пенсионер может перенести на три года назад (п. 10 ст. 220 НК РФ).
- Перенос доступен и работающим пенсионерам: это правило действует с 2014 года.
- Социальные вычеты (лечение, спорт) на прошлые годы не переносятся. Их могут заявить работающие дети пенсионера.
- Если у пенсионера есть другие доходы с НДФЛ, например от сдачи квартиры, вычеты уменьшают налог с них.
Почему с пенсии нельзя получить вычет?
Налоговый вычет не платится из бюджета отдельно. Он уменьшает доход, с которого считается НДФЛ, и возвращает уже уплаченный налог. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии освобождены от НДФЛ. Значит, если пенсия ваш единственный доход, НДФЛ не удерживается и вернуть его нельзя.
Вычет возможен в трёх ситуациях:
- Пенсионер работает или получает другие доходы, облагаемые НДФЛ: зарплату, вознаграждение по договору ГПХ, доход от сдачи жилья, проценты по вкладам выше необлагаемого лимита.
- Пенсионер купил жильё и у него был облагаемый доход в предыдущие три года.
- Расходы пенсионера оплатили дети, у которых есть доход с НДФЛ. Тогда вычет получают они.
Как работает перенос имущественного вычета?
Имущественный вычет при покупке жилья составляет до 2 000 000 ₽ расходов, это до 260 000 ₽ возврата. По процентам по ипотеке лимит 3 000 000 ₽. Подробнее об условиях в статье имущественный вычет при покупке квартиры.
Обычный покупатель получает вычет за год, когда возникло право, и за следующие годы. Пенсионер, по п. 10 ст. 220 НК РФ, может ещё и перенести остаток на три предшествующих года. ФНС приводит пример: если право на вычет возникло в 2026 году, пенсионер может подать декларации и вернуть налог за 2025, 2024 и 2023 годы, если в эти годы у него были доходы, облагаемые по ставке 13%.
Условия:
- пенсионер получает пенсию;
- он оформил право собственности на жильё (или подписал акт приёма-передачи по договору долевого участия);
- у него есть неиспользованный вычет;
- в годы, на которые переносится вычет, у него был доход с НДФЛ.
С 2014 года переносить вычет могут и работающие пенсионеры, а не только неработающие.
Пример расчёта
Галина Петровна вышла на пенсию в начале 2025 года. До этого она работала, и её НДФЛ составлял 70 000 ₽ в год. В 2026 году она купила квартиру за 3 000 000 ₽ и зарегистрировала право собственности. В 2026 году облагаемых доходов у неё нет.
| Год | Уплаченный НДФЛ | Можно вернуть |
|---|---|---|
| 2025 | 14 000 ₽ (работала до выхода на пенсию) | 14 000 ₽ |
| 2024 | 70 000 ₽ | 70 000 ₽ |
| 2023 | 70 000 ₽ | 70 000 ₽ |
| Итого | 154 000 ₽ |
Максимальный вычет: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽. За три года вернётся 154 000 ₽. Остаток 106 000 ₽ сохраняется: его можно получить, если у пенсионера появятся облагаемые доходы, например от работы или сдачи жилья.
Как оформить перенос вычета?
- Соберите документы: выписку из ЕГРН или договор долевого участия с актом приёма-передачи, договор купли-продажи, платёжные документы, кредитный договор и справку о процентах, если была ипотека.
- Заполните три декларации 3-НДФЛ: за год возникновения права и за каждый год, на который переносите вычет.
- Подайте декларации в личном кабинете налогоплательщика или в инспекции. В личный кабинет можно войти через Госуслуги. Порядок подачи разобран в статье как подать 3-НДФЛ через личный кабинет.
- Подайте заявление на возврат с реквизитами счёта, если не включили его в декларацию.
Проверка каждой декларации длится до трёх месяцев. После неё налог возвращают на счёт по заявлению.
Сроки важны. Если подать заявление не сразу на следующий год после покупки, а позже, количество лет, за которые можно вернуть налог, сокращается: вернуть переплату можно только в пределах трёх лет.
Можно ли пенсионеру получить вычет за лечение или спорт?
Сам пенсионер может, только если в том же году у него был доход с удержанным НДФЛ. Перенос на прошлые годы закон предусматривает лишь для имущественных вычетов. Социальные вычеты за лечение, лекарства, спорт на прошлые годы не переносятся.
Но выход есть: вычет может получить работающий сын или дочь.
| Расход на пенсионера | Кто может получить вычет | Условие |
|---|---|---|
| Лечение и лекарства родителей | Работающий ребёнок | Платил сам, справка оформлена на него |
| Физкультурно-оздоровительные услуги родителей | Работающий ребёнок | Расходы с 1 января 2026 года, родитель получает пенсию, клуб в перечне |
| Лечение супруга-пенсионера | Работающий супруг | Платил сам |
Общий лимит социальных вычетов: 150 000 ₽ в год, дорогостоящее лечение по перечню правительства принимается без лимита. Подробности в статье налоговый вычет за лечение.
Важно, чтобы деньги платил тот, кто заявляет вычет. Если пенсионер оплатил лечение со своей карты, а потом дети вернули ему деньги, вычет детям не дадут: в справке об оплате плательщиком будет указан пенсионер.
Что ещё учесть пенсионеру?
- Работающий пенсионер получает вычеты на общих условиях: за лечение, обучение, спорт, жильё, стандартные вычеты. Плюс право переноса имущественного вычета.
- Доход от сдачи квартиры облагается НДФЛ. Если вы его декларируете, к нему можно применить вычеты, в том числе остаток имущественного.
- Продажа жилья. Если квартира была в собственности меньше минимального срока, налог придётся заплатить. Для единственного жилья минимальный срок владения составляет три года, в общем случае пять лет.
- Долги. Вычет возвращается на счёт, который вы укажете. Если по этому счёту есть взыскание приставов, деньги могут списать в счёт долга.
Какие налоговые льготы есть у пенсионеров кроме вычетов?
Даже без права на вычет НДФЛ пенсионер может сэкономить на имущественных налогах. Это не возврат денег, а освобождение от налога, но для бюджета семьи эффект похожий.
- Налог на имущество. По ст. 407 НК РФ пенсионеры освобождены от налога на имущество физлиц по одному объекту каждого вида: одна квартира или комната, один жилой дом, один гараж или машино-место, одна хозяйственная постройка. Если квартир две, налог платится только за одну из них.
- Земельный налог. По п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) по одному участку. Если участок не больше 6 соток, земельный налог обычно не начисляется.
Льготы по имущественным налогам налоговая часто применяет сама, если знает о пенсии. Если в налоговом уведомлении налог начислен, а льготы нет, подайте заявление о льготе через личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги или МФЦ. Если же налоги накопились, разберитесь с ними заранее: как ФНС взыскивает такие долги, описано в статье долг по налогам физлица.
Что делать дальше
- Проверьте в личном кабинете налогоплательщика, какие доходы с НДФЛ у вас были за последние три года: это покажут справки о доходах от работодателей.
- Если вы купили жильё после выхода на пенсию, подготовьте декларации за год покупки и три предыдущих года.
- Если лечение или спорт оплачивают дети, договоритесь, чтобы они платили со своей карты и брали справку на своё имя.
- Если сомневаетесь в расчёте, задайте вопрос в личном кабинете или позвоните в контакт-центр ФНС.
Частые вопросы
Может ли неработающий пенсионер получить вычет за квартиру?
Да, если в годы перед покупкой у него были доходы, облагаемые НДФЛ. По п. 10 ст. 220 НК РФ пенсионер может перенести вычет на три года, предшествующие году, в котором возникло право на вычет.
Можно ли пенсионеру получить вычет за лечение?
Только если у него в этом году были доходы, с которых удержан НДФЛ. Перенос на прошлые годы для социальных вычетов не предусмотрен. Но вычет за лечение пенсионера могут получить его работающие дети, если оплачивали лечение сами.
Облагается ли пенсия НДФЛ?
Нет, государственные пенсии освобождены от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). Поэтому вычет с пенсии получить нельзя.
Работающий пенсионер получает вычеты как все?
Да. С зарплаты работающего пенсионера удерживают НДФЛ, поэтому ему доступны имущественные, социальные и стандартные вычеты на общих условиях. Право переноса имущественного вычета на прошлые годы у него тоже есть.
