Задолженность по налогам у физического лица: как узнать и что будет, если не платить

Узнать налоговый долг проще всего в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах: задолженность видна как отрицательное сальдо единого налогового счёта. Если долг не погасить, за каждый день начисляются пени, затем приходит требование, а после него налоговая может сама списать деньги со счетов и передать долг приставам.

Коротко

• Налоги на имущество, транспорт, землю и НДФЛ по уведомлению физлица платят не позднее 1 декабря следующего года (ст. 363, 397, 409, п. 6 ст. 228 НК РФ).
• Пени: 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
• Требование об уплате направляют не позднее 3 месяцев, если долг больше 3 000 ₽, и не позднее года, если от 500 до 3 000 ₽ (ст. 70 НК РФ).
• Срок исполнения требования: 8 дней с даты получения, если в нём не указан больший (ст. 69 НК РФ).
• Затем налоговая взыскивает долг сама: сначала со счетов, потом через приставов (ст. 48 НК РФ).

Как узнать долг по налогам?

Все налоги физлица учитываются на едином налоговом счёте (ЕНС). Сальдо счёта показывает разницу между тем, что вы заплатили, и тем, что вы должны (п. 3 ст. 11.3 НК РФ). Если сальдо отрицательное, у вас долг. Подробнее о том, как работает счёт, в статье единый налоговый счёт физлица и долги.

Где посмотреть:

1. Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru. Вход через логин и пароль от Госуслуг. Видно сальдо, начисления по каждому налогу, пени и требования.
2. Госуслуги. В разделе налогов отображаются задолженности, их можно оплатить онлайн.
3. Налоговая инспекция или МФЦ. Можно запросить справку о состоянии расчётов.
4. Банк данных исполнительных производств ФССП. Если долг уже передан приставам. Как искать, описано в статье как узнать долги у приставов.

Откуда берётся налоговый долг?

Чаще всего долг появляется по налогам, которые считает сама налоговая:

Налог	Как узнаёте о сумме	Когда платить
Налог на имущество физлиц	Налоговое уведомление	Не позднее 1 декабря следующего года
Транспортный налог	Налоговое уведомление	Не позднее 1 декабря следующего года
Земельный налог	Налоговое уведомление	Не позднее 1 декабря следующего года
НДФЛ, который не удержал налоговый агент	Налоговое уведомление	Не позднее 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ)

Последний пункт часто становится сюрпризом. Например, банк или коллектор простил часть долга и не смог удержать налог. Тогда налоговая включает НДФЛ в уведомление. Подробнее в статье налог при прощении долга банком или коллектором.

Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика, а если его нет, обычно по почте. Если уведомление не пришло, а имущество у вас есть, проверьте личный кабинет и при необходимости обратитесь в инспекцию.

Как считаются пени?

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки и по день исполнения обязанности включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Для физлиц ставка 1/300 действующей ключевой ставки Банка России (пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пример

Долг по транспортному налогу 10 000 ₽, просрочка 60 дней. Для примера возьмём ключевую ставку 16% (фактическую смотрите на сайте Банка России на даты просрочки).

• Пени в день: 10 000 × 16% / 300 = 5,33 ₽.
• За 60 дней: около 320 ₽.

Сумма небольшая, но если долг тянется годами и к нему добавляются новые начисления, пени растут заметно.

Что будет, если не платить налоги?

Порядок для физлица, которое не является ИП, выглядит так:

1. Появление недоимки. Срок уплаты прошёл, на ЕНС отрицательное сальдо. Начинают начисляться пени.
2. Требование об уплате. Налоговая направляет его через личный кабинет, Госуслуги или заказным письмом. Письмо считается полученным через 6 дней после отправки (п. 4 ст. 69 НК РФ).
3. Решение о взыскании. Если требование не исполнено, налоговая в течение 6 месяцев после истечения его срока принимает решение о взыскании и направляет его вам (п. 2 ст. 48 НК РФ).
4. Списание со счетов. Через 7 дней после направления решения налоговая размещает поручение банку на списание денег и приостановление операций по счетам (п. 4 ст. 48 НК РФ).
5. Передача приставам. Если денег на счетах не хватило, налоговая направляет приставу постановление о взыскании за счёт иного имущества (п. 5 ст. 48 НК РФ).

Как это происходит на практике и как защитить доходы, подробно в статье взыскание налогового долга без суда.

Какие ещё последствия возможны?

• Исполнительский сбор. Если долг дошёл до приставов и не оплачен в срок для добровольного исполнения, пристав взыскивает сбор 12% от суммы, но не меньше 2 000 ₽ (ч. 3 ст. 112 закона № 229-ФЗ).
• Запрет на выезд. Постановление налоговой не является судебным актом, поэтому ограничить выезд по нему пристав может только через суд, при долге от 30 000 ₽ (ч. 1 и 3 ст. 67 закона № 229-ФЗ).
• Арест имущества приставом, если денег на счетах нет.

Что делать, если вы не согласны с налогом?

Если сумма налога кажется неверной, например в уведомлении машина, которую вы продали, обратитесь в налоговую через личный кабинет с заявлением о перерасчёте или с жалобой. Если вы своевременно оспорили сумму налога из уведомления, этот спор налоговая решает с вами через суд, а не через внесудебное взыскание (п. 8 ст. 48 НК РФ). Подать жалобу нужно в течение 30 дней со дня, когда налоговая отказала в перерасчёте.

Есть ли срок, после которого налоговая не может взыскать долг?

Сроки для налоговой есть, и они короче, чем многие думают. Решение о взыскании нужно принять и направить в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования. Решение, принятое позже, считается недействительным и исполнению не подлежит (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Но это не означает, что долг исчезает. После пропуска этого срока налоговая может в течение следующих 6 месяцев обратиться в суд с административным иском. Пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Поэтому стоит проверять даты:

• когда сформировалось отрицательное сальдо;
• когда вам направили требование и какой в нём срок;
• когда принято решение о взыскании.

Если налоговая нарушила сроки, это можно использовать в жалобе или в суде. Расчёт лучше проверить вместе с юристом, потому что для разных ситуаций в ст. 48 НК РФ есть особые правила.

Как налоговый долг связан с другими долгами?

Налоговый долг учитывается отдельно от кредитов, но может ударить по тому же бюджету. Если вы получаете зарплату на карту, банк по поручению налоговой может списать деньги с этой карты. Поэтому, если параллельно есть кредиты, планируйте платежи так, чтобы налог не остался без внимания: его взыскивают быстрее, чем банк по кредиту, которому сначала нужен суд или исполнительная надпись.

Как погасить долг?

• Оплатите задолженность в личном кабинете или на Госуслугах одним платежом: деньги поступят на ЕНС и распределятся по долгам автоматически.
• Если есть переплата по другому налогу или вычет, она сначала пойдёт на погашение долга.
• Если сумма большая, спросите в налоговой о возможности отсрочки или рассрочки: такие механизмы в НК РФ есть, но предоставляются при определённых условиях.

Что делать дальше

1. Проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика.
2. Если долг верный, оплатите его до направления решения о взыскании, чтобы избежать блокировки счетов.
3. Если сумма неверная, подайте заявление о перерасчёте или жалобу через личный кабинет.
4. Если долг большой и платить нечем, юрист может оценить ваш случай.