ИИС нового типа: что это и как работают вычеты
Что такое ИИС третьего типа: минимальный срок 5–10 лет, вычет на взносы до 52 000 ₽ в год, освобождение дохода от НДФЛ, что будет при досрочном закрытии и как перевести старый ИИС.
ИИС нового типа, или ИИС-3, это индивидуальный инвестиционный счёт, который открывают с 2024 года вместо прежних ИИС первого и второго типа. Он объединяет две налоговые льготы: вычет на взносы до 52 000 ₽ в год при ставке 13% и освобождение инвестиционного дохода от НДФЛ. Главное условие: счёт нельзя закрывать минимум 5 лет, а для счетов, открытых позже, срок вырастет до 10 лет.
Коротко
- Открывают у брокера, доверительного управляющего или в управляющей компании паевых фондов. Можно иметь до трёх ИИС-3 одновременно.
- Вносить можно любые суммы, но вычет дают со взносов до 400 000 ₽ в год.
- Минимальный срок: 5 лет для счетов 2024–2026 годов, затем на год больше за каждый год открытия, 10 лет с 2031 года.
- Доход по счёту не облагается НДФЛ в пределах 30 млн ₽ по всем ИИС, закрытым в один год, если выдержан срок.
- При досрочном закрытии вычеты возвращают с пенями, а с дохода платят налог.
Чем ИИС-3 отличается от обычного брокерского счёта?
На обычном брокерском счёте вы можете купить ценные бумаги и продать их в любой день, но с прибыли и купонов платите НДФЛ. На ИИС-3 те же операции, но в обмен на долгий срок государство даёт льготы.
| Параметр | Брокерский счёт | ИИС-3 |
|---|---|---|
| Сколько можно открыть | Без ограничений | До трёх |
| Сумма взносов | Любая | Любая |
| Вычет на взносы | Нет | До 52 000 ₽ в год при ставке 13% |
| Налог с дохода | 13% или 15% | Освобождён, если выдержан срок, в пределах 30 млн ₽ |
| Вывод денег | В любой момент | Только при закрытии счёта, кроме лечения |
| Иностранные бумаги | Доступны в зависимости от брокера | Нельзя |
На ИИС-3 можно покупать российские ценные бумаги, валюту, драгоценные металлы, фьючерсы и опционы. Если счёт ведёт доверительный управляющий, до 15% средств он может разместить на банковских вкладах.
Какой минимальный срок у ИИС-3?
Срок зависит от года, в котором вы заключили договор:
| Год открытия | Минимальный срок |
|---|---|
| 2024, 2025, 2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 | 8 лет |
| 2030 | 9 лет |
| С 2031 | 10 лет |
Срок считают полными годами. Если счёт открыт 1 июля 2025 года, закрыть его без потерь можно не раньше 1 июля 2030 года. Если вы открываете ИИС-3 в ноябре или декабре 2026 года, вы ещё успеваете на 5-летний срок.
Как работает вычет на взносы?
Вычет на взносы позволяет вернуть НДФЛ с суммы, которую вы внесли на счёт за год (ст. 219.2 НК РФ). Лимит взносов для вычета 400 000 ₽ в год. Он общий для ИИС-3, программы долгосрочных сбережений, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочного страхования жизни, оформленного с 2025 года. Если вносить также в пользу детей, по разъяснениям Банка России лимит может вырасти до 500 000 ₽.
Сколько вернут, зависит от вашей ставки НДФЛ:
| Ставка НДФЛ | Максимальный возврат со взносов 400 000 ₽ |
|---|---|
| 13% | 52 000 ₽ |
| 15% | 60 000 ₽ |
| 18% | 72 000 ₽ |
| 20% | 80 000 ₽ |
| 22% | 88 000 ₽ |
Вернуть можно не больше налога, который вы заплатили за год. Если вы не работаете официально и НДФЛ за вас не платят, вычета на взносы не будет, но льгота на доход сохранится. О ставках подробнее в статье о прогрессивной шкале НДФЛ.
Пример. Андрей зарабатывает 90 000 ₽ в месяц, за год с него удерживают 140 400 ₽ НДФЛ. Он вносит на ИИС-3 200 000 ₽.
- Вычет: 200 000 × 13% = 26 000 ₽.
- 26 000 ₽ меньше уплаченных 140 400 ₽, значит, вернут всю сумму.
- Если бы он внёс 600 000 ₽, вычет посчитали бы только с 400 000 ₽: вернули бы 52 000 ₽.
В год закрытия счёта вычет на взносы не дают, в том числе на взносы, сделанные в этом году. Заявить вычет можно за прошлые годы владения счётом, поэтому деньги не обязательно получать каждый год.
Как работает льгота на доход?
Если вы держите счёт не меньше минимального срока, доход от операций на нём не облагается НДФЛ. Сюда входят прибыль от продажи бумаг и купоны. Лимит: 30 млн ₽ дохода по всем ИИС, закрытым в один год. С суммы сверх лимита налог платят как обычно.
Дивиденды по акциям можно выводить на банковский счёт без закрытия ИИС. Это одно из отличий от прежних счетов.
Что будет, если закрыть ИИС-3 раньше срока?
Закрыть счёт можно в любой момент, деньги не блокируются. Но льготы пропадут:
- полученные вычеты на взносы придётся вернуть и заплатить пени;
- с дохода от операций нужно заплатить НДФЛ.
Исключение одно: вывод средств на дорогостоящее лечение. Деньги при этом переводят напрямую в медицинскую организацию, и льготы сохраняются.
Поэтому на ИИС-3 кладут только те деньги, которые не понадобятся минимум 5 лет. Сначала нужна подушка безопасности на вкладе или накопительном счёте.
Что делать со старым ИИС?
Если у вас есть ИИС первого или второго типа, открытый до 2024 года, у вас три варианта:
- Оставить его как есть и пользоваться прежними условиями, но тогда ИИС-3 открыть нельзя.
- Закрыть старый счёт после 3 лет владения и открыть ИИС-3.
- Преобразовать старый счёт в ИИС-3. Для этого подают два заявления: брокеру или управляющему и в налоговую. Срок владения старым счётом засчитывают, но не больше 3 лет.
Если не уведомить налоговую о преобразовании и при этом открыть новый ИИС-3, можно потерять льготы по всем счетам.
Защищены ли деньги на ИИС-3?
Ценные бумаги клиентов хранятся в депозитарии отдельно от имущества брокера, поэтому проблемы брокера не означают автоматической потери бумаг. Но от падения цены акций или облигаций это не защищает: инвестиции всегда несут рыночный риск.
С 2026 года действует система страхования средств на ИИС-3, похожая на страхование вкладов. Брокеры и управляющие подключаются к ней добровольно. Если ваш посредник участвует в системе и обанкротится, а вы не получите активы в полном объёме, возместят до 1,4 млн ₽ на одного человека у одного посредника. Участие компании нужно проверять перед открытием счёта.
Как открыть ИИС-3 и получить вычет?
- Выберите посредника: брокера, доверительного управляющего или управляющую компанию паевых фондов. Во многих банках счёт открывается онлайн в приложении.
- Подпишите договор на ведение ИИС-3. Дата договора важна: от неё считают минимальный срок.
- Пополните счёт с банковской карты или счёта. Пополнять можно в любое время и любыми суммами.
- Купите ценные бумаги. Деньги, которые просто лежат на ИИС без вложений, дохода почти не приносят.
- В начале следующего года запросите у налоговой вычет: через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.
Храните договор и отчёты брокера весь срок владения счётом: они понадобятся, если возникнут вопросы у налоговой.
Какие ошибки чаще всего допускают с ИИС-3?
- Открывают ИИС-3, не разобравшись со старым ИИС. Пока счёт первого или второго типа не закрыт и не преобразован, новый ИИС-3 открывать нельзя.
- Открывают четвёртый счёт. Льготы сохранятся, только если в течение 30 дней перевести активы и расторгнуть лишний договор.
- Рассчитывают на вычет без официального дохода. Вернуть можно только тот НДФЛ, который вы заплатили.
- Кладут на счёт деньги «на всякий случай». Если их придётся забрать через год, вычеты вернут с пенями.
- Не покупают бумаги. Деньги на счёте без вложений почти не приносят дохода, и смысл льготы на доход теряется.
Кому подходит ИИС-3?
ИИС-3 подходит, если вы:
- работаете официально и платите НДФЛ, чтобы получать вычет;
- готовы не трогать деньги 5–10 лет;
- понимаете риски инвестиций и не вкладываете последние деньги;
- не имеете просроченных кредитов и дорогих долгов.
Если вы только начинаете, сначала прочитайте статью об инвестициях для начинающих. Для первых вложений на ИИС часто выбирают облигации федерального займа: их цена тоже меняется, но если держать бумагу до погашения, вы получите номинал и все купоны.
Что делать дальше
- Проверьте, есть ли у вас старый ИИС: если есть, решите, закрыть его или преобразовать.
- Выберите брокера или управляющего с лицензией Банка России. Лицензию можно проверить в справочнике участников финансового рынка на cbr.ru, а участие в системе страхования ИИС-3 уточнить у компании.
- Откройте ИИС-3 и внесите сумму, которую не тронете минимум 5 лет.
- После окончания года подайте заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.
Частые вопросы
Сколько лет нужно держать ИИС-3?
Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, минимум 5 лет. Для открытых в 2027 году 6 лет, и дальше срок растёт на год, пока с 2031 года не станет 10 лет.
Сколько можно вернуть по вычету на взносы?
Вычет считают со взносов до 400 000 ₽ в год, общих для ИИС-3, программы долгосрочных сбережений и негосударственного пенсионного обеспечения. При ставке НДФЛ 13% это до 52 000 ₽, но не больше налога, который вы заплатили за год.
Можно ли снять деньги с ИИС-3 раньше срока?
Закрыть счёт можно в любой момент, но тогда придётся вернуть полученные вычеты с пенями и заплатить налог с дохода. Без потери льгот можно вывести деньги только на дорогостоящее лечение, переводом в медицинскую организацию.
Сколько ИИС-3 можно открыть?
До трёх одновременно, у разных или у одного брокера. Открыть ИИС-3, пока у вас есть старый ИИС первого или второго типа, нельзя: его нужно закрыть или преобразовать.
Застрахованы ли деньги на ИИС-3?
С 2026 года брокеры и управляющие могут подключиться к системе страхования средств на ИИС-3. Если посредник участвует в ней и обанкротится, инвестору возместят до 1,4 млн ₽. Участие нужно проверять у конкретной компании.
