Вычет за спорт и фитнес: как вернуть часть расходов на абонемент и секции

Вычет за спорт позволяет вернуть 13% от стоимости фитнеса, бассейна или спортивной секции, если клуб входит в перечень физкультурно-спортивных организаций. Максимум: 19 500 ₽ в год при ставке 13%, потому что расходы входят в общий лимит социальных вычетов 150 000 ₽. Вычет можно получить за себя, за детей, а с 2026 года и за родителей-пенсионеров.

Коротко

• Вычет действует для доходов с 1 января 2022 года, это пп. 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
• Лимит: 150 000 ₽ в год вместе с лечением, обучением своим и других социальных расходов. Возврат при ставке 13%: до 19 500 ₽.
• Клуб или ИП должны быть в перечне на год оплаты, а услуга в перечне видов физкультурно-оздоровительных услуг.
• За расходы с 2024 года нужна только справка об оплате от клуба, а при передаче данных клубом в ФНС и она не нужна.
• Вернуть налог можно за три последних года: в 2026 году за 2023, 2024 и 2025 годы.

Кто может получить вычет за спорт?

Вычет получает тот, кто платит НДФЛ и сам оплатил занятия. Налоговый кодекс разрешает заявить расходы:

• за себя;
• за детей, в том числе усыновлённых, и подопечных до 18 лет;
• за детей до 24 лет, если они учатся очно;
• за родителей, которые получают пенсию. Это правило ввёл закон № 425-ФЗ, оно действует для расходов с 1 января 2026 года.

Родители должны получать пенсию по законодательству о пенсиях: например, по старости, по инвалидности или по потере кормильца. Расходы на абонемент для мамы, оплаченные в 2025 году, к вычету не принимаются: правило применяется только к расходам с 2026 года.

Без официального дохода, с которого удерживали налог, вычет получить нельзя. Он не выплачивается из бюджета отдельно, а возвращает уже уплаченный НДФЛ. Если вы работаете по договору и с зарплаты удерживают 13%, право есть. Если вы самозанятый и платите только налог на профессиональный доход, вычета по НДФЛ нет.

Какие занятия подходят?

Подходят физкультурно-оздоровительные услуги из перечня, утверждённого распоряжением правительства № 2466-р. В него входят, например, занятия в фитнес-клубе, бассейне, спортивных секциях и группах. Но одного вида услуги мало. Есть два обязательных условия:

1. Организация или ИП в перечне на год оплаты. Это организации и предприниматели, у которых физкультура и спорт основной вид деятельности. Перечень на каждый год формирует Минспорт и передаёт в ФНС. Списки за 2023–2026 годы доступны по ссылке со страницы вычета на сайте ФНС.
2. Оплата именно физкультурно-оздоровительных услуг. Покупка спортивной формы, тренажёров для дома, спортивного питания в вычет не входит, даже если всё куплено в клубе.

Проверяйте перечень до покупки годового абонемента. Если клуба нет в списке за год оплаты, вычет за этот год не дадут, даже если клуб попал в перечень позже.

Если секция работает как образовательная организация

Часть детских кружков и спортивных школ имеет лицензию на образовательную деятельность. Тогда оплату можно заявить как вычет за обучение ребёнка: у него отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка. Об этом подробно в статье налоговый вычет за обучение ребёнка. Заявить одни и те же расходы одновременно по двум основаниям нельзя.

Сколько можно вернуть?

Сумма вычета равна фактическим расходам, но не больше общего лимита 150 000 ₽ в год. В этот же лимит входят:

• лечение и лекарства (кроме дорогостоящего лечения);
• собственное обучение и обучение супруга, брата или сестры;
• взносы по добровольному страхованию жизни и пенсионному страхованию;
• расходы на независимую оценку квалификации.

Вы сами выбираете, какие расходы включить в лимит. Возврат зависит от вашей ставки НДФЛ. При ставке 13% это до 19 500 ₽. С 2025 года при доходах выше 2,4 млн ₽ в год часть налога платится по повышенным ставкам, и тогда вернуть можно больше: от 13 до 22% расходов, в пределах уплаченного налога.

Пример расчёта

Зарплата 60 000 ₽ в месяц, НДФЛ за год: 93 600 ₽. В 2026 году вы оплатили:

Расход	Сумма
Годовой абонемент в фитнес-клуб для себя	42 000 ₽
Бассейн для дочери 10 лет	36 000 ₽
Группа скандинавской ходьбы для мамы-пенсионерки	12 000 ₽
Лечение зубов	50 000 ₽

Все клубы есть в перечне за 2026 год. Сумма социальных расходов: 42 000 + 36 000 + 12 000 + 50 000 = 140 000 ₽. Это меньше лимита 150 000 ₽. Возврат: 140 000 × 13% = 18 200 ₽. Он меньше уплаченного налога, поэтому вернут всю сумму. Заявить эти расходы можно в 2027 году.

Если бы вы ещё оплатили курсы за 30 000 ₽, в лимит вошло бы только 10 000 ₽ из них.

Какие документы нужны?

Порядок зависит от года, когда вы платили.

Год расходов	Что нужно
2023	Копия договора с клубом и кассовый чек
С 2024	Справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/756@
С 2024, если клуб передал данные в ФНС	Справка не нужна, сведения видны в личном кабинете

Справку выдаёт клуб или ИП по вашему заявлению. Попросите её, если в личном кабинете налогоплательщика данных о расходах нет. Если вы платили за ребёнка или родителя, понадобятся документы о родстве: свидетельство о рождении ребёнка или ваше свидетельство о рождении, где указаны родители. Для вычета за родителей нужно, чтобы они получали пенсию.

Оформляйте справку на того, кто будет получать вычет. Если абонемент мамы оплатили вы, в справке плательщиком должны быть указаны вы.

Как получить вычет за спорт?

Есть три способа.

1. Упрощённый порядок. С 2025 года, для расходов с 2024 года, клубы могут сами передавать сведения в ФНС. Тогда в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление: его остаётся проверить и подписать. Декларация не нужна.
2. Декларация 3-НДФЛ по итогам года. Подаётся в личном кабинете на сайте ФНС или в инспекции. Камеральная проверка длится до трёх месяцев, затем налог возвращают по заявлению. Пошагово процесс разобран в статье как подать 3-НДФЛ через личный кабинет.
3. Через работодателя в течение года. Нужно уведомление о праве на вычет из налоговой. Заявление на него подаётся в личном кабинете. После этого работодатель перестаёт удерживать НДФЛ, пока вычет не будет исчерпан.

Неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится. Если в 2026 году вы потратили 200 000 ₽, вычет дадут только на 150 000 ₽.

Чем спортивный вычет отличается от вычета за ГТО?

Это разные вычеты, и их можно получить одновременно.

	Вычет за спорт	Вычет за ГТО
Вид	Социальный	Стандартный
Размер	Фактические расходы в лимите 150 000 ₽	18 000 ₽ в год
Условие	Оплата услуг клуба из перечня	Знак отличия ГТО и диспансеризация или профосмотр в том же году
Где оформить	ФНС или работодатель	Обычно у работодателя

Подробнее о вычете за ГТО и других редких вычетах в статье налоговые вычеты, о которых мало кто знает.

Частые ошибки

• Клуба нет в перечне за год оплаты. Список обновляется ежегодно, проверять нужно каждый год.
• Оплата с карты другого человека. Если абонемент оплатил супруг со своей карты и справка оформлена на него, вычет получит он.
• Расходы на родителей до 2026 года. Правило не действует задним числом.
• Покупка товаров вместо услуг. Форма, инвентарь и спортпит в вычет не входят.
• Пропуск трёхлетнего срока. Расходы 2022 года в 2026 году уже не вернуть.

Что делать дальше

1. Перед покупкой абонемента проверьте клуб в перечне физкультурно-спортивных организаций на сайте ФНС или Минспорта.
2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и посмотрите, нет ли предзаполненного заявления по спортивным расходам за 2024 и 2025 годы.
3. Если данных нет, запросите в клубе справку об оплате и подайте 3-НДФЛ.
4. Вернувшиеся деньги удобно направить в резерв: как его собрать, рассказано в статье о подушке безопасности.