Налоговый вычет за обучение ребёнка: условия и порядок

Родитель может вернуть 13% от суммы, которую заплатил за очное обучение ребёнка до 24 лет: в детском саду, школе, вузе, колледже, музыкальной или художественной школе, на курсах. Лимит: 110 000 ₽ на каждого ребёнка в год на обоих родителей, то есть до 14 300 ₽ возврата. Обязательные условия: у организации есть образовательная лицензия, платили вы, у вас есть доход с уплаченным НДФЛ.

Коротко

• Вычет дают за ребёнка до 24 лет, если он учится очно. За себя можно получить вычет при любой форме обучения, за ребёнка только при очной.
• Лимит: 110 000 ₽ на каждого ребёнка в год, общий на маму и папу. Он не входит в лимит 150 000 ₽ по другим социальным вычетам.
• С 2024 года нужна справка об оплате образовательных услуг от организации или ИП.
• Оплата материнским капиталом к вычету не принимается.
• Заявить расходы можно за три последних года, в 2026 году это 2023–2025 годы.

За какое обучение дают вычет?

Подойдёт любое платное обучение в организации с образовательной лицензией, государственной или частной:

• детский сад;
• частная или платная школа, платные образовательные услуги в обычной школе;
• колледж, вуз;
• детские школы искусств, музыкальные, художественные, спортивные школы;
• курсы иностранных языков, подготовительные курсы, автошкола.

Кружок, студия или репетитор тоже подойдут, если соблюдено одно из условий:

• у организации или ИП есть образовательная лицензия;
• ИП ведёт занятия сам, без привлечённых педагогов, и в едином реестре ИП содержатся сведения об образовательной деятельности.

Если у кружка нет ни лицензии, ни такой записи в реестре, вычета не будет. Проверьте это до оплаты, лицензию можно спросить у администратора или посмотреть на сайте организации.

А детский сад?

Вычет за детский сад возможен, но только в части образовательных услуг. Какая сумма к ним относится, видно из справки об оплате образовательных услуг, которую выдаёт сад. Поэтому ориентируйтесь на сумму в справке, а не на все квитанции за год.

Спортивные секции

Если секция работает как спортивная школа с образовательной лицензией, её можно заявить как обучение. Если это фитнес-клуб или спортивная организация без лицензии, подойдёт другой вычет, за физкультурно-оздоровительные услуги: он входит в общий лимит 150 000 ₽ и требует, чтобы организация была в перечне Минспорта. Подробнее в статье вычет за спорт и фитнес.

Кто может получить вычет?

Вычет получает родитель, который заплатил за обучение. Вычет также могут получить:

• опекун или попечитель, за подопечного до 18 лет при очном обучении;
• бывший опекун, за бывшего подопечного до 24 лет при очном обучении.

Кроме того, отдельно можно получить вычет за очное обучение брата или сестры до 24 лет и за очное обучение супруга. Эти расходы уже входят в общий лимит 150 000 ₽, а не в лимит 110 000 ₽.

Для вычета нужны три условия:

1. Доход с НДФЛ. Вычет возвращает только уплаченный налог. Если вы в декрете и весь год получали только пособия, возвращать нечего. В таком случае вычет может заявить второй родитель, если работает.
2. Понятно, кто платил. Лучше, чтобы в договоре и справке плательщиком был указан тот родитель, который заявляет вычет: так при проверке меньше вопросов.
3. Оплата из собственных средств. Материнский капитал и оплата работодателем не подходят.

Сколько можно вернуть: лимиты и пример

С расходов 2024 года лимит на обучение детей вырос с 50 000 до 110 000 ₽ на каждого ребёнка. Это общая сумма на обоих родителей: если мама заявила 110 000 ₽, папа за того же ребёнка за тот же год заявить уже ничего не может. Родители могут разделить лимит между собой, например по 55 000 ₽.

Пример с двумя детьми

Мама работает, её НДФЛ за 2025 год: 78 000 ₽. Папа работает, его НДФЛ: 117 000 ₽. Расходы семьи за 2025 год:

Ребёнок	Расход	Сумма	В вычет
Сын, 20 лет, вуз очно	Оплата семестров	180 000 ₽	110 000 ₽
Дочь, 8 лет	Музыкальная школа с лицензией	36 000 ₽	36 000 ₽
Дочь, 8 лет	Английский в языковом центре с лицензией	48 000 ₽	48 000 ₽

По дочери: 36 000 + 48 000 = 84 000 ₽, это меньше 110 000 ₽. Всего к вычету по двум детям: 110 000 + 84 000 = 194 000 ₽. Возврат: 194 000 × 13% = 25 220 ₽.

Как распределить: вуз сына оплачивал папа, он заявляет 110 000 ₽ и получает 14 300 ₽. Занятия дочери оплачивала мама, она заявляет 84 000 ₽ и получает 10 920 ₽. Каждый возврат меньше уплаченного налога, поэтому деньги вернут полностью.

Осторожно с предоплатой

Если оплатить сразу несколько лет учёбы одним платежом, вычет дадут только за год оплаты и в пределах 110 000 ₽. Остаток на следующие годы не переносится. ФНС прямо отмечает: оплата за несколько лет вперёд может уменьшить итоговый вычет. Выгоднее платить по семестрам или по годам.

Какие документы нужны?

Для расходов с 1 января 2024 года основной документ: справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Её форма утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Справку выдаёт образовательная организация или ИП по вашей просьбе.

Дополнительно могут понадобиться:

• свидетельство о рождении ребёнка;
• справка об очной форме обучения, если это не указано в договоре или справке об оплате (для ребёнка старше 18 лет это особенно важно);
• договор с организацией, если налоговая запросит его при проверке;
• для опекуна: документ об установлении опеки или попечительства.

Если организация сама передала справку в ФНС и сведения появились в вашем личном кабинете, отдельно прикладывать справку не нужно.

Как получить вычет по шагам

Через налоговую по итогам года

1. Запросите справку об оплате образовательных услуг в каждой организации, где платили за ребёнка.
2. Проверьте личный кабинет налогоплательщика. Если организация передала данные сама, ФНС может сформировать предзаполненное заявление: его нужно только подписать. По данным ФНС, при поступлении сведений до 25 февраля заявление формируется не позднее 20 марта.
3. Если заявления нет, заполните 3-НДФЛ в личном кабинете. Как это сделать, описано в статье как подать 3-НДФЛ через личный кабинет.
4. Приложите документы и подайте заявление на возврат с реквизитами счёта.
5. Дождитесь решения. Проверка декларации длится до трёх месяцев. Деньги перечисляют в течение месяца после заявления на возврат, но не раньше завершения проверки.

Через работодателя в течение года

1. Подайте в налоговую заявление о подтверждении права на социальный вычет со справкой, можно через личный кабинет.
2. Налоговая рассмотрит его до 30 календарных дней и сама отправит подтверждение работодателю.
3. Напишите работодателю заявление в свободной форме. Он перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока вычет не будет исчерпан.

Частые ошибки

• Заочное обучение ребёнка. Родителю за него вычет не положен.
• Оба родителя заявили по 110 000 ₽. Лимит общий, налоговая откажет в части превышения.
• Нет лицензии. Частные студии и онлайн-курсы без лицензии не подходят.
• Оплата маткапиталом. К вычету принимается только то, что оплачено своими деньгами.

Кроме вычета на обучение, родители могут получать стандартный вычет на детей каждый месяц через работодателя: об этом в статье стандартный вычет на детей. Общий обзор других вычетов есть в материале налоговые вычеты, о которых мало кто знает.

Что делать дальше

1. Составьте список всех платных занятий и учёбы детей за 2023–2025 годы и проверьте, у каких организаций есть лицензия.
2. Запросите справки об оплате образовательных услуг за расходы с 2024 года.
3. Договоритесь в семье, кто из родителей заявляет вычет и на какие суммы, чтобы не превысить общий лимит.
4. Подайте декларацию или заявление через работодателя, а вернувшиеся деньги заложите в семейный бюджет на следующий учебный год.