Налог при прощении долга банком или коллектором: когда платить НДФЛ

Если банк или коллектор простил вам часть долга, прощённая сумма может считаться вашим доходом, и с неё нужно заплатить НДФЛ, обычно 13%. Исключения есть, но они узкие: безнадёжный долг, который кредитор списал при соблюдении условий закона, освобождение от долгов в банкротстве, отдельные ипотечные случаи. Если кредитор не удержал налог, он сообщает об этом в налоговую, а вы платите по уведомлению до 1 декабря следующего года.

Коротко

• Прощение долга прекращает обязательство (ст. 415 ГК РФ), но у должника может возникнуть доход.
• Освобождения от НДФЛ перечислены в ст. 217 НК РФ, для долгов это, в частности, п. 62, 62.1, 62.3 и 65.
• Кредитор, который не смог удержать налог, сообщает об этом вам и налоговой не позднее 25 февраля следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).
• Налог платят по уведомлению не позднее 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ).
• Ставка: 13% при годовых доходах до 2,4 млн ₽, с суммы сверх этого выше (ст. 224 НК РФ).

Почему прощённый долг считается доходом?

Когда кредитор освобождает вас от обязанности платить, вы сохраняете деньги, которые иначе отдали бы. Налоговый кодекс рассматривает такую выгоду как доход физлица, если она не попадает в список освобождений ст. 217 НК РФ.

Какая ставка применяется, зависит от всех ваших доходов за год. Если сумма налоговых баз за год не больше 2,4 млн ₽, ставка 13%. Если больше 2,4 млн ₽ и не больше 5 млн ₽, налог составит 312 тыс. ₽ плюс 15% с суммы превышения над 2,4 млн ₽ (п. 1 ст. 224 НК РФ). Дальше ставки растут: 18% с превышения над 5 млн ₽, 20% над 20 млн ₽ и 22% над 50 млн ₽. Поэтому крупное прощение долга может сдвинуть вас в следующую ступень шкалы.

Когда налог платить не нужно?

Ситуация	Освобождение	Условия
Кредитор-организация или ИП признал долг безнадёжным к взысканию и прекратил обязательство	п. 62.1 ст. 217 НК РФ	Вы не взаимозависимы с кредитором и не работаете у него весь период долга, прощение не является материальной помощью или оплатой ваших товаров и услуг
Освобождение от долгов в деле о банкротстве гражданина	п. 62 ст. 217 НК РФ	Освобождение в рамках процедур, проведённых по закону о банкротстве
Прекращение долга по кредиту 2020 года на неотложные нужды для сохранения занятости с субсидией	п. 62.2 ст. 217 НК РФ	Узкий случай, касается льготных кредитов 2020 года
Прекращение кредита по закону о кредитах участников СВО (№ 377-ФЗ)	п. 62.3 ст. 217 НК РФ	Основания, указанные в законе № 377-ФЗ
Отдельные случаи по ипотеке	п. 65 ст. 217 НК РФ	Реструктуризация по программам помощи заёмщикам, утверждённым Правительством РФ, отступное залоговым жильём, частичное прекращение по ипотеке до 1 октября 2014 года, прекращение в 2022 и 2023 годах

Если ваш случай под эти пункты не подходит, прощённая сумма облагается налогом. Скидка по соглашению с коллектором или банком обычно оформляется как прощение долга по договорённости сторон, а не как списание безнадёжного долга. Как кредитор квалифицирует прощение, видно из его сообщения о неудержанном налоге или справки о доходах. Если сомневаетесь, задайте вопрос кредитору письменно.

Про банкротство: освобождение от долгов в такой процедуре решает суд, и у него есть последствия, в том числе ограничения на 5 лет. Прежде чем рассматривать этот путь, стоит попробовать реструктуризацию, переговоры с кредитором или внесудебную процедуру через МФЦ, если вы под неё подходите.

Как вы узнаете о налоге?

1. Кредитор прощает долг. Например, вы заплатили 60% по соглашению, остальное прощено.
2. Кредитор не может удержать налог. Ему просто не из чего: он не платит вам денег. Тогда не позднее 25 февраля следующего года он письменно сообщает вам и налоговой о невозможности удержать налог, о сумме дохода и неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
3. Налоговая направляет уведомление. Оно придёт в личный кабинет налогоплательщика или по почте, в том же уведомлении могут быть и налоги на имущество.
4. Вы платите налог не позднее 1 декабря года, следующего за годом прощения (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если не заплатить вовремя, на ЕНС появится долг и начнут начисляться пени. Как это работает, описано в статье единый налоговый счёт физлица и долги.

Пример

Долг по кредиту 250 000 ₽. В мае 2026 года коллектор согласился закрыть его за 150 000 ₽ и простил 100 000 ₽. Освобождение по ст. 217 НК РФ не применяется. Других доходов у должника за год 600 000 ₽, итого меньше 2,4 млн ₽, поэтому ставка 13%.

• НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 ₽.
• До 25 февраля 2027 года коллектор сообщит о неудержанном налоге.
• Заплатить нужно не позднее 1 декабря 2027 года по уведомлению.

Итоговая экономия от соглашения: 100 000 − 13 000 = 87 000 ₽. Её стоит учитывать при переговорах о скидке.

Что если сумма в уведомлении неверная?

• Проверьте сумму дохода. Сравните её с соглашением: прощено ли именно столько.
• Проверьте, не попадает ли случай под освобождение. Например, кредитор признал долг безнадёжным и списал его, а не простил по договорённости.
• Запросите у кредитора объяснение и исправленные сведения, если он ошибся.
• Подайте обращение в налоговую через личный кабинет с документами. Если налоговая не согласна, можно подать жалобу.

Что будет, если не заплатить этот налог?

Налог с прощённого долга ничем не отличается от других налогов физлица. Если не заплатить его до 1 декабря, на едином налоговом счёте сформируется отрицательное сальдо, и за каждый день просрочки начнут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки. Затем придёт требование об уплате, а после него налоговая вправе сама направить в банк поручение о списании денег со счетов. Порядок описан в статье взыскание налогового долга без суда.

Получается, что, закрыв один долг со скидкой, можно получить новый, налоговый. Поэтому отложите деньги на налог сразу после подписания соглашения.

Частые ошибки

• Не учесть налог при расчёте выгоды. Скидка 100 000 ₽ при ставке 13% даёт реальную экономию 87 000 ₽, а не 100 000 ₽.
• Не проверять личный кабинет. Сообщение кредитора и уведомление приходят туда, и их легко пропустить.
• Путать прощение с безнадёжным долгом. Это разные основания, и освобождение по п. 62.1 ст. 217 НК РФ применяется только при соблюдении всех условий.
• Выбросить соглашение. Оно понадобится, если сумма в уведомлении окажется неверной.

Как заранее учесть налог при переговорах?

Если вы договариваетесь о скидке, сразу посчитайте налог с прощённой части. Для этого нужно знать:

• сумму, которую кредитор простит: основной долг, проценты, неустойку;
• ваши доходы за год, чтобы понять ставку;
• как кредитор оформит прощение и передаст сведения в налоговую.

Если налог окажется для вас ощутимым, учтите его заранее: возможно, стоит договориться о другом размере скидки или отложить часть денег на уплату налога к декабрю следующего года. Подробно о самой процедуре скидки в статье списание части долга банком: как работает дисконт.

Что делать дальше

1. Сохраните соглашение о прощении долга и платёжные документы.
2. В феврале–марте следующего года проверьте личный кабинет налогоплательщика: появится ли сообщение кредитора и уведомление.
3. Заплатите налог до 1 декабря или подайте обращение, если сумма неверная.
4. Если прощённая сумма большая и вы не уверены в налоговых последствиях, юрист или налоговый консультант может оценить ваш случай.