Подработка и самозанятость: как платить налог и не нарушать закон
Как оформить самозанятость для подработки: регистрация в «Мой налог», ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн ₽, кому режим не подходит, пенсия и больничные.
Чтобы легально подрабатывать, проще всего стать самозанятым: зарегистрироваться в приложении «Мой налог», выдавать клиентам чеки и платить налог 4% с доходов от физлиц или 6% с доходов от компаний и ИП. Отчётности и кассы нет, налог считает приложение. Режим подходит, если вы сами оказываете услуги или продаёте товары собственного производства, без наёмных работников и с доходом до 2,4 млн ₽ в год. Работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно.
Коротко
- Ставки налога: 4% с доходов от физлиц, 6% от организаций и ИП (ст. 10 закона № 422-ФЗ).
- Лимит дохода 2,4 млн ₽ за календарный год (ч. 8 ст. 4).
- Налоговый вычет 10 000 ₽ на всё время применения режима снижает ставку на 1 или 2 пункта, пока не израсходован (ст. 12).
- Налог платят до 28-го числа следующего месяца, уведомление приходит в «Мой налог» до 12-го (ст. 11).
- Режим действует как эксперимент до 31 декабря 2028 года включительно (ст. 1).
Кому подходит самозанятость?
Налог на профессиональный доход (НПД) удобен, если вы:
- оказываете услуги сами: ремонт, репетиторство, маникюр, фото, дизайн, перевод, уборка, доставка;
- продаёте то, что сделали сами: выпечку, одежду, украшения;
- сдаёте квартиру в аренду;
- подрабатываете в свободное время при основной работе.
Режим не подходит или запрещён, если вы (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ):
- нанимаете работников по трудовым договорам;
- перепродаёте чужие товары, кроме продажи вещей для личного пользования;
- продаёте подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- работаете по договорам поручения, комиссии или агентским договорам в интересах другого лица;
- добываете полезные ископаемые или занимаетесь майнингом цифровой валюты;
- заработали больше 2,4 млн ₽ за год.
Есть и виды доходов, к которым НПД не применяют (ч. 2 ст. 6). Главное ограничение для подработки: нельзя оказывать услуги как самозанятый своему работодателю или бывшему работодателю, если он был им менее двух лет назад. Такие выплаты облагаются как обычная зарплата.
Как стать самозанятым: пошагово
- Установите приложение «Мой налог» или зайдите в веб-кабинет на сайте ФНС. Зарегистрироваться можно также через Госуслуги или уполномоченный банк.
- Зарегистрируйтесь по паспорту или через личный кабинет налогоплательщика. Выберите регион, в котором ведёте деятельность.
- Выдавайте чеки на каждое поступление от клиента. Чек формируется в приложении и отправляется клиенту ссылкой или QR-кодом. Указывайте, кто платил: физлицо или компания, от этого зависит ставка.
- Платите налог. Приложение само считает сумму за месяц, уведомление приходит не позднее 12-го числа, оплатить нужно до 28-го числа следующего месяца. Можно подключить автоплатёж.
Отчётов и деклараций по этой деятельности сдавать не нужно. Если клиент вернул деньги или вы ошиблись в чеке, чек можно отменить в приложении, и налог пересчитается автоматически. Держите в приложении актуальные данные карты для автоплатежа, чтобы списание налога прошло вовремя.
Сколько налога заплатит самозанятый?
| Доход в месяц | От кого | Ставка | Налог без вычета | С вычетом, пока не израсходован |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 ₽ | Физлица | 4% | 1 200 ₽ | 900 ₽ |
| 50 000 ₽ | Компании и ИП | 6% | 3 000 ₽ | 2 000 ₽ |
Вычет 10 000 ₽ предоставляют один раз. Пока он не израсходован, по доходам от физлиц ставка фактически 3% (вычет 1% от дохода), от компаний и ИП 4% (вычет 2%). При доходах от физлиц вычет закончится, когда доход нарастающим итогом дойдёт до 1 млн ₽, при доходах от компаний до 500 000 ₽. Налоговая применяет вычет сама.
Пример. Репетитор получает 40 000 ₽ в месяц от родителей учеников. Налог 4% составляет 1 600 ₽, а с учётом вычета 1 200 ₽. Через два года, когда вычет закончится, налог станет 1 600 ₽ в месяц.
Что с пенсией, больничными и пособиями?
Пенсия. Самозанятый не обязан платить пенсионные взносы, поэтому стаж и пенсионные баллы за эту деятельность не идут. Если подработка для вас основная, подумайте о добровольных взносах в СФР: без них будущая страховая пенсия будет меньше. Подробнее о баллах в статье о пенсионных баллах.
Больничные. С 1 января 2026 по 31 декабря 2028 года действует эксперимент по добровольному страхованию самозанятых на случай болезни (закон № 456-ФЗ). Самозанятый подаёт заявление в СФР, выбирает страховую сумму 35 000 ₽ или 50 000 ₽ и платит взнос 3,84% от неё: 1 344 ₽ или 1 920 ₽ в месяц. Право на пособие возникает после 6 месяцев непрерывной уплаты взносов, размер зависит от стажа и длительности участия. Пособия по беременности и родам и по уходу за ребёнком в этот эксперимент не входят.
Социальные пособия. Доходы самозанятого учитывают при расчёте единого пособия, субсидий и других мер поддержки, где важен доход семьи. Чеки в «Мой налог» и есть подтверждение дохода.
Как подтвердить доход самозанятого?
Банки, органы соцзащиты и арендодатели всё чаще принимают доход самозанятых. Для подтверждения в приложении «Мой налог» можно сформировать справку о постановке на учёт и справку о доходах за нужный период. Чем дольше вы работаете и чем стабильнее доход, тем охотнее банк учитывает его при расчёте кредита.
Учтите: в справку попадают только доходы, по которым вы выдали чеки. Если часть клиентов платит «мимо» приложения, подтвердить этот доход не получится, а налоговые риски остаются.
Как прекратить быть самозанятым?
Сняться с учёта можно в любой момент через приложение «Мой налог», веб-кабинет или банк, через который регистрировались. Перед этим проверьте, что все чеки выданы и налог за последний месяц оплачен: обязанность заплатить его сохраняется и после снятия с учёта. Неиспользованный остаток вычета не сгорает: если вы снова станете самозанятым, он восстановится.
Какие ошибки обходятся дороже всего?
- Не выдавать чеки. За нарушение порядка передачи сведений о расчётах предусмотрен штраф. Кроме того, без чеков доход трудно подтвердить для банка или пособий.
- Работать на бывшего работодателя. Если работодатель «переводит» сотрудника в самозанятые, такие выплаты не облагаются НПД. А главное, вы теряете трудовые гарантии: отпуск, больничные, пенсионные взносы.
- Превысить лимит. Следите за суммой дохода в приложении. После превышения 2,4 млн ₽ нужно перейти на другой режим.
- Пропустить оплату. Если не заплатить налог до 28-го числа, начисляются пени, а налоговая может взыскать долг.
- Брать на себя работу, похожую на трудовую. Постоянный график, подчинение, рабочее место у заказчика могут указывать на трудовые отношения. Об этом подробнее в статье о рисках работы без оформления.
Самозанятость или ИП?
| Самозанятый (НПД) | ИП на упрощённой системе | |
|---|---|---|
| Регистрация | Через приложение за несколько минут | В налоговой, через Госуслуги |
| Налог | 4% или 6% от дохода | По выбранному объекту налогообложения |
| Страховые взносы за себя | Не обязательны | Обязательные фиксированные взносы |
| Работники | Нельзя | Можно |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Значительно выше |
| Отчётность | Нет | Есть |
Для подработки и небольшого дохода самозанятость почти всегда проще и дешевле: не нужно платить фиксированные взносы, даже когда дохода нет. ИП нужен, когда бизнес растёт: появляются работники, перепродажа товаров, доход выше лимита. ИП тоже может применять НПД, если подходит под условия.
Что делать дальше
- Проверьте, подходит ли ваша подработка под условия НПД: нет работников, перепродажи и выплат от работодателя.
- Зарегистрируйтесь в «Мой налог» и выдавайте чеки с первого поступления.
- Подключите автоплатёж налога, чтобы не пропустить 28-е число.
- Решите, нужны ли вам добровольные пенсионные взносы и страхование на случай болезни, и уточните условия на сайте СФР.
Частые вопросы
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?
Да. Зарплата по трудовому договору облагается НДФЛ как обычно, а доход от подработки для других заказчиков можно облагать налогом на профессиональный доход. Нельзя только оказывать услуги как самозанятый своему работодателю или бывшему работодателю, если с увольнения прошло меньше двух лет.
Сколько платит самозанятый?
4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП. При регистрации даётся вычет 10 000 ₽, за счёт которого ставки фактически снижаются до 3% и 4%, пока вычет не израсходован. Налог надо заплатить до 28-го числа следующего месяца.
Какой лимит дохода у самозанятого?
2,4 млн ₽ за календарный год. Если доход превысил лимит, право применять налог на профессиональный доход теряется.
Идёт ли самозанятому пенсионный стаж?
Обязательных пенсионных взносов самозанятый не платит, поэтому стаж и пенсионные баллы за эту деятельность не начисляются. Их можно получить, если добровольно платить взносы в СФР.
