Налог на проценты по вкладам: как считается и когда платить
НДФЛ с процентов по вкладам платят только с суммы сверх лимита: 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка года. За 2025 год лимит 210 000 ₽, налог до 1 декабря 2026.
НДФЛ с процентов по вкладам платят не со всей суммы, а только с той части процентов за год, которая превышает необлагаемый лимит. Лимит равен 1 млн ₽, умноженному на максимальную ключевую ставку Банка России на 1-е число месяцев года. Для процентов за 2025 год это 210 000 ₽. Налог считает ФНС сама и присылает уведомление, заплатить его за 2025 год нужно до 1 декабря 2026 года.
Коротко
- Налог берут только с процентов, превысивших лимит. С самой суммы вклада налога нет.
- Лимит за 2025 год: 1 000 000 × 21% = 210 000 ₽.
- Ставка: 13% с базы до 2,4 млн ₽, 15% с части свыше.
- Учитываются проценты по вкладам, накопительным и текущим счетам и картам во всех российских банках.
- Не учитываются рублёвые счета со ставкой не выше 1% весь год и счета эскроу.
- Декларация не нужна: налог в уведомлении, срок уплаты 1 декабря следующего года.
Как считается необлагаемый лимит
Формула закреплена в ст. 214.2 НК РФ:
Лимит = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка Банка России на 1-е число каждого месяца года.
Берут не среднюю ставку и не ставку на конец года, а самую высокую из двенадцати значений на 1 января, 1 февраля и так далее до 1 декабря.
| Год получения процентов | Максимальная ключевая ставка на 1-е число месяца | Необлагаемый лимит |
|---|---|---|
| 2024 | 21% (на 1 ноября и 1 декабря) | 210 000 ₽ |
| 2025 | 21% (на 1 января) | 210 000 ₽ |
В 2024 году ключевую ставку подняли до 21% в конце октября, поэтому на 1 ноября и 1 декабря она уже составляла 21%. В 2025 году ставка 21% действовала на 1 января, а дальше Банк России её снижал. Максимум в обоих годах одинаковый, поэтому и лимит одинаковый: 210 000 ₽.
Лимит за 2026 год станет известен по итогам года: он будет равен 1 млн ₽, умноженному на самую высокую ключевую ставку на 1-е число месяцев 2026 года.
Какие проценты попадают в расчёт
Складываются все процентные доходы за год:
- по срочным вкладам;
- по накопительным счетам;
- по текущим счетам и дебетовым картам, например процент на остаток;
- во всех банках России сразу.
Не учитываются:
- проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых. Сюда относятся многие обычные карточные и зарплатные счета;
- проценты по счетам эскроу.
Кэшбэк и бонусы по программе лояльности банка это не проценты. Они в расчёт налога с вкладов не идут.
Проценты считаются полученными в момент выплаты, а не начисления. Если вклад открыт на год с выплатой процентов в конце срока, доход попадёт в тот год, когда проценты выплатили.
Особое правило для длинных вкладов
Если вклад открыт больше чем на 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока, лимит считают за каждый год действия договора. Если лимит за год больше процентов за этот год, неиспользованный остаток переносится на следующие годы. Так закон не наказывает тех, кто положил деньги надолго и получил все проценты разом.
Пример расчёта налога
У Марины в 2025 году:
- вклад в банке «А»: проценты 150 000 ₽;
- накопительный счёт в банке «Б»: проценты 90 000 ₽;
- зарплатная карта с процентом на остаток 0,5%: проценты 2 000 ₽.
Проценты по карте не учитываются, ставка весь год была не выше 1%.
Считаем: 150 000 + 90 000 = 240 000 ₽ процентов.
Налоговая база: 240 000 − 210 000 = 30 000 ₽.
Налог: 30 000 × 13% = 3 900 ₽.
Марина получит налоговое уведомление и заплатит 3 900 ₽ до 1 декабря 2026 года.
Если бы процентов было 200 000 ₽, налога не было бы вовсе: сумма меньше лимита.
Кто считает налог и как платить
Банк налоговым агентом по процентам не является: он не считает и не удерживает НДФЛ. Порядок такой:
- Банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах по каждому клиенту.
- ФНС складывает проценты из всех банков, вычитает лимит и считает налог.
- Налог попадает в налоговое уведомление вместе с налогами на квартиру, машину и землю. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслуги, а если кабинета нет, по почте.
- Вы платите налог до 1 декабря года, следующего за годом получения процентов, через личный кабинет, Госуслуги или банк.
Декларацию 3-НДФЛ по процентам подавать не нужно. Предварительно рассчитать налог можно в сервисе ФНС «Калькулятор НДФЛ».
Что будет, если не заплатить вовремя
После 1 декабря начисляются пени, а долг отражается на едином налоговом счёте. Налоговая может взыскать его со счетов, в том числе без суда. О том, как это работает, читайте в статье долг по налогам физлица.
Как проверить сумму в уведомлении
Ошибки бывают: банк мог передать сведения дважды, учесть проценты не в том году или не исключить счёт со ставкой до 1%. Проверка займёт полчаса.
- Соберите данные из банков. В приложении каждого банка обычно можно заказать справку о выплаченных процентах за год. Если нет, запросите её в отделении.
- Сложите проценты по всем банкам. Не забудьте накопительные счета и карты с процентом на остаток выше 1%.
- Вычтите лимит. Для 2025 года это 210 000 ₽.
- Умножьте результат на 13%. Сравните с суммой в уведомлении.
- Если не совпадает, напишите обращение через личный кабинет налогоплательщика, приложите справки банков. Налоговая проверит данные и при ошибке пересчитает налог.
Частая причина расхождений: проценты по вкладу, который закрыли в начале года, учтены в этом году, хотя вы ожидали их в прошлом. Помните: важна дата выплаты процентов, а не дата открытия вклада.
Какая ставка налога
С 2025 года для процентов по вкладам действуют две ставки:
- 13% с части налоговой базы до 2,4 млн ₽ в год;
- 15% с части свыше 2,4 млн ₽.
Налоговая база здесь это не все проценты, а только превышение над лимитом. Чтобы попасть под 15%, процентов за год должно быть больше 2,61 млн ₽ (210 000 + 2 400 000). Для подавляющего большинства вкладчиков ставка 13%.
Как законно уменьшить налог
- Распределите выплату процентов по годам. Если вклад с выплатой в конце срока, подумайте, в каком году вы получите проценты. Иногда выгоднее разбить сумму на два вклада с разными датами окончания.
- Используйте длинные вклады. Для вкладов больше 15 месяцев с выплатой в конце срока лимит считают за каждый год договора.
- Оформите вклад на другого члена семьи. Лимит считается на каждого человека. Помните, что деньги на счёте супруга или взрослого ребёнка юридически принадлежат ему.
- Рассмотрите индивидуальный инвестиционный счёт с налоговыми льготами, если готовы к рискам инвестиций. Это уже не вклад, и АСВ такие деньги не страхует.
Что делать дальше
- Посмотрите в личном кабинете налогоплательщика или в справках банков, сколько процентов вы получили в 2025 году во всех банках.
- Если сумма больше 210 000 ₽, проверьте налоговое уведомление и заплатите налог до 1 декабря 2026 года.
- Если сумма в уведомлении кажется неверной, запросите в банке справку о выплаченных процентах и подайте обращение в налоговую через личный кабинет.
- Чтобы понять, куда выгоднее положить деньги, сравните продукты в статье вклад или накопительный счёт.
Частые вопросы
С какой суммы процентов платят налог за 2025 год?
С процентов сверх 210 000 ₽ за год по всем вкладам и счетам во всех банках. Лимит равен 1 млн ₽, умноженному на 21%, максимальную ключевую ставку на 1-е число месяцев 2025 года.
Нужно ли подавать декларацию по процентам?
Нет. Банки передают сведения в налоговую, ФНС сама считает налог и включает его в налоговое уведомление вместе с налогами на имущество. Банк налог не удерживает.
До какого числа платить налог с процентов?
Не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения процентов. Налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.
Учитываются ли проценты по накопительному счёту и карте?
Да. В расчёт идут проценты по вкладам, накопительным и текущим счетам и картам. Не учитываются рублёвые счета, ставка по которым весь год была не выше 1% годовых, и счета эскроу.
Какая ставка налога?
13% с части налоговой базы до 2,4 млн ₽ и 15% с части свыше. Для большинства вкладчиков это 13% с превышения лимита.
