Банкротство самозанятого: что будет с доходом, статусом и счетами

Самозанятый проходит банкротство как обычный гражданин: через арбитражный суд или, при долге от 25 000 до 1 000 000 ₽, через МФЦ. Статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) банкротство не отменяет: закон о НПД не называет его среди запретов. Но после признания банкротом весь доход самозанятого входит в конкурсную массу, на жизнь оставляют прожиточный минимум, а счетами распоряжается финансовый управляющий.

Коротко

• Банкротство не лишает права применять НПД: в ст. 4 закона 422-ФЗ такого ограничения нет.
• Доход от самозанятости после признания банкротом входит в конкурсную массу, кроме прожиточного минимума на гражданина и иждивенцев (п. 1 и 3 ст. 213.25 127-ФЗ, ст. 446 ГПК).
• Стабильный доход самозанятого позволяет предложить план реструктуризации долгов вместо продажи имущества.
• Самозанятый с регистрацией ИП после признания банкротом теряет статус ИП на 5 лет (ст. 216 127-ФЗ).
• Скрытый доход может стать причиной отказа в освобождении от долгов.

Чем банкротство самозанятого отличается от обычного

По закону самозанятый без регистрации ИП остаётся обычным гражданином, который платит специальный налог: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП (ст. 10 422-ФЗ). Поэтому к нему применяются общие правила банкротства граждан.

Особенности связаны с доходом: он нерегулярный, приходит от разных клиентов и часто на карту. Финансовому управляющему, суду и кредиторам нужно понять, сколько вы зарабатываете и куда поступают деньги.

Вопрос	Самозанятый без ИП	Самозанятый с ИП
Какой суд	Арбитражный суд по месту жительства	Тот же
Уведомление о намерении подать заявление	Не нужно	Публикация в Федресурсе не менее чем за 15 дней до подачи (п. 2.1 ст. 213.4)
Статус после признания банкротом	Сохраняется	Регистрация ИП утрачивает силу
Запрет на предпринимательство	Нет отдельного	5 лет нельзя регистрироваться как ИП
Ограничения на управление компаниями	3 года, в банках 10 лет	5 лет, в банках 10 лет

Подробнее о банкротстве предпринимателей: банкротство ИП как физлица.

Что будет с доходом самозанятого

Во время реструктуризации долгов

Реструктуризация долгов это этап, на котором суд утверждает план погашения долгов на срок до 5 лет. Чтобы его утвердили, у гражданина должен быть источник дохода (ст. 213.13 127-ФЗ). Доход от НПД подходит, если он регулярный и подтверждён. На этом этапе гражданин сам распоряжается доходом, но платит кредиторам по плану, а крупные сделки согласует с управляющим.

Во время реализации имущества

После признания банкротом все доходы становятся частью конкурсной массы (п. 1 ст. 213.25 127-ФЗ). Управляющий распоряжается счетами, а карты нужно передать ему в течение 1 рабочего дня после решения суда. Клиенты продолжают платить, но деньги поступают на счёт под контролем управляющего. Гражданину он выделяет прожиточный минимум на него и иждивенцев.

Пример расчёта

Самозанятый мастер по ремонту зарабатывает в среднем 70 000 ₽ в месяц, налог 4% составляет 2 800 ₽. Иждивенцев нет. Допустим, управляющий оставляет на жизнь 20 644 ₽ (федеральный прожиточный минимум для трудоспособных на 2026 год).

• Доход после налога: 70 000 − 2 800 = 67 200 ₽.
• Остаётся мастеру: 20 644 ₽.
• В конкурсную массу: 67 200 − 20 644 = 46 556 ₽ в месяц.

Налог НПД за период процедуры относится к текущим платежам, его нужно платить в обычном порядке. Подставьте свои цифры и прожиточный минимум вашего региона.

Почему нельзя скрывать доход

Если самозанятый проводит часть оплат мимо счетов под контролем управляющего, просит клиентов платить родственникам или не показывает чеки из приложения «Мой налог», это может быть расценено как сокрытие сведений. Суд вправе не применить освобождение от долгов, если гражданин не предоставил нужные сведения или предоставил заведомо недостоверные (п. 4 ст. 213.28 127-ФЗ).

Какие документы о доходе понадобятся

К заявлению в суд прикладывают сведения о доходах за 3 года (п. 3 ст. 213.4 127-ФЗ). Для самозанятого это:

1. Справка о доходах по НПД из приложения «Мой налог» или личного кабинета на nalog.gov.ru.
2. Справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД.
3. Выписки по всем счетам за 3 года, на которые поступала оплата.
4. Договоры с постоянными заказчиками, если они есть.

Доход самозанятого виден в приложении «Мой налог», поэтому управляющий, скорее всего, запросит эти данные и сверит с выписками.

Как самозанятому пройти банкротство через МФЦ

Внесудебная процедура доступна на общих условиях: долг от 25 000 до 1 000 000 ₽ и одно из оснований ст. 223.2 127-ФЗ. Для самозанятых чаще подходят два:

• приставы окончили исполнительное производство из-за отсутствия имущества и новых производств не возбуждали;
• исполнительный документ выдан не позднее чем за 7 лет до обращения и не исполнен полностью.

Требований к доходу по этим основаниям нет. Но если во время 6-месячной процедуры у вас появятся доход или имущество, которых хватит на погашение долгов полностью или в значительной части, процедуру прекратят (ст. 223.5 127-ФЗ). Об улучшении положения нужно сообщить в МФЦ в течение 5 рабочих дней.

Подробнее: внесудебное банкротство через МФЦ. Проверить себя можно в калькуляторе проверки для МФЦ.

Что будет с инструментом и оборудованием самозанятого

Имущество, необходимое для профессиональных занятий, защищено, если каждый предмет стоит не больше 10 000 ₽ (ст. 446 ГПК). Дорогое оборудование, например профессиональная камера фотографа, швейная машина за 80 000 ₽ или автомобиль курьера, может быть продано на торгах.

Кроме того, суд по ходатайству может исключить из конкурсной массы имущество общей стоимостью не больше 10 000 ₽, если его продажа существенно не повлияет на расчёты с кредиторами (п. 2 ст. 213.25 127-ФЗ).

Что будет с долгами по налогу и с новыми заказами

Недоимка по НПД. Налог, который не заплатили до принятия заявления о банкротстве, включается в реестр требований наравне с другими долгами. Налоговая становится одним из кредиторов. По итогам процедуры суд может освободить от этой недоимки на общих основаниях, если не будет доказано уклонение от уплаты налогов (п. 4 ст. 213.28 127-ФЗ).

Налог за время процедуры. НПД с доходов, полученных после принятия заявления, относится к текущим платежам. Освобождение на текущие платежи не распространяется, поэтому налог нужно платить вовремя. Удобно заранее договориться с управляющим, с какого счёта он будет уплачиваться.

Новые заказы и предоплаты. Если клиент вносит предоплату за работу, которую вы сделаете позже, эти деньги тоже поступают в конкурсную массу. Расходы на материалы для заказа лучше согласовать с управляющим заранее, иначе возможны споры о том, какая часть выручки ваша.

Регистрация в качестве самозанятого во время процедуры. Закон прямо не запрещает её, но управляющий и суд оценят, не уводится ли доход. Лучше сообщить о регистрации управляющему сразу.

Какие последствия банкротства для самозанятого

Для самозанятого без ИП последствия общие (ст. 213.30 127-ФЗ):

• 5 лет нужно сообщать о банкротстве при оформлении кредитов и займов;
• 5 лет нельзя самому повторно подать на банкротство;
• 3 года нельзя занимать должности в органах управления юрлиц.

Работать как самозанятый после процедуры закон не запрещает. Подробнее: последствия банкротства.

Какие есть варианты кроме банкротства

• Переговоры с банком о реструктуризации: самозанятый может подтвердить доход справкой из «Моего налога».
• Рефинансирование, если доход позволяет платить, но ставка высокая.
• Кредитные каникулы при снижении дохода больше чем на 30% по сравнению с прошлым годом.
• Сохранение прожиточного минимума при удержаниях приставов.

Что делать дальше

1. Сформируйте справку о доходах в «Моем налоге» за 3 года и выписки по счетам.
2. Посчитайте долги и проверьте исполнительные производства на fssp.gov.ru.
3. Обратитесь к кредиторам и спросите о реструктуризации, приложив подтверждение дохода.
4. Если есть дорогое оборудование, ИП или нерегулярные крупные поступления, юрист может оценить ваш случай до подачи заявления.